När du bedriver hobbyverksamhet behöver du hålla ordning på verksamhetens inkomster och utgifter och sammanställa resultatet för varje inkomstår.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat sammanställs i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Hobbyföretag eller hobbyverksamhet?
Begreppet hobbyföretag används ofta i vardagligt språk, men hobbyverksamhet är inte en egen företagsform. Det är verksamhetens faktiska förutsättningar som avgör om den ska behandlas som hobbyverksamhet eller näringsverksamhet.
En hobby bedrivs normalt på fritiden, är inte den huvudsakliga försörjningen och saknar det vinstsyfte som kännetecknar näringsverksamhet.
Du kan tjäna pengar på din hobby
En hobbyverksamhet kan ha både försäljning och inkomster. Att du får betalt eller går med överskott innebär inte i sig att verksamheten automatiskt blir ett företag.
Det finns inte heller någon generell beloppsgräns för hur mycket du får tjäna innan en hobby automatiskt övergår till näringsverksamhet. Bedömningen utgår i stället från hur verksamheten faktiskt bedrivs.
Överskott från hobbyverksamhet beskattas
Om hobbyverksamheten ger ett överskott är överskottet normalt skattepliktigt som inkomst av tjänst.
Resultatet beräknas genom att utgifterna som hör till hobbyverksamheten dras från inkomsterna.
Inkomster − utgifter = resultat
Om resultatet är positivt har verksamheten gett ett överskott.
Egenavgifter på överskottet
Vid överskott från hobbyverksamhet ska även egenavgifter betalas. Egenavgifterna är socialavgifter som den som bedriver verksamheten själv ansvarar för.
I deklarationen finns regler för schablonavdrag för egenavgifterna. Det preliminära avdraget stäms senare av mot de egenavgifter som faktiskt har fastställts.
Deklarera hobbyverksamheten
Överskott från hobbyverksamhet redovisas normalt tillsammans med inkomstdeklarationen på blankett T2.
Om du bedriver flera separata hobbyverksamheter ska resultatet för varje verksamhet beräknas och redovisas för sig.
Det är därför viktigt att hålla respektive verksamhets inkomster, utgifter och underlag åtskilda.
Håll reda på verksamhetens utgifter
Utgifter som hör till hobbyverksamheten kan dras från verksamhetens inkomster när resultatet beräknas enligt de regler som gäller för hobbyverksamhet.
Det innebär inte att alla privata inköp kan räknas som utgifter i verksamheten. Det ska finnas ett samband mellan utgiften och hobbyverksamheten.
Spara därför kvitton, fakturor och andra underlag som visar vad du har betalat och vad utgiften avser.
Om hobbyverksamheten går med underskott
Om utgifterna är större än inkomsterna uppstår ett underskott.
Ett underskott från hobbyverksamheten får inte dras av mot exempelvis lön eller resultatet från en annan hobbyverksamhet. Underskottet kan däremot under vissa förutsättningar sparas och användas mot framtida överskott från samma hobbyverksamhet under de fem följande åren.
Även år med underskott behöver därför dokumenteras ordentligt.
Spara underlagen
Hobbyverksamhet omfattas inte av samma bokföringsskyldighet som näringsverksamhet, men verksamhetens ekonomiska uppgifter ska dokumenteras.
Spara underlag för både inkomster och utgifter. Det kan exempelvis vara kvitton, fakturor, betalningsunderlag och uppgifter om försäljningar.
Dokumentationen ligger till grund för beräkningen av verksamhetens resultat och de uppgifter som senare ska kunna redovisas.
Glöm inte momsfrågan
Inkomstskatt och moms är två olika regelområden. Att en verksamhet behandlas som hobby vid inkomstbeskattningen innebär därför inte att momsfrågan automatiskt är avgjord.
Beroende på hur verksamheten bedrivs och dess omsättning kan momsreglerna behöva bedömas separat.
Håll koll på gränsen mot näringsverksamhet
En hobbyverksamhet kan förändras. Det som började som ett fritidsintresse kan med tiden bli mer omfattande, regelbundet och ekonomiskt inriktat.
Om verksamheten bedrivs självständigt, varaktigt och med vinstsyfte kan den uppfylla förutsättningarna för näringsverksamhet.
Det är därför viktigt att inte utgå från att en verksamhet alltid kommer att vara hobbyverksamhet bara för att den började som en hobby.
Skatt bör finnas med i planeringen
När hobbyverksamheten börjar ge överskott är det klokt att ta hänsyn till att hela överskottet inte är pengar som bör betraktas som disponibla.
Skatt och egenavgifter kan tillkomma. Hur stor den slutliga belastningen blir beror bland annat på personens övriga inkomster och de förhållanden som gäller för det aktuella inkomståret.
Avsluta året med en sammanställning
Vid inkomstårets slut bör verksamhetens samtliga inkomster och utgifter gås igenom och årets resultat fastställas.
Kontrollera samtidigt att underlagen finns kvar och att ekonomiska händelser har hänförts till rätt verksamhet och rätt inkomstår.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet och samla verksamhetens inkomster, utgifter och resultat för året.